フリーランス薬剤師に関する税金4種！節税・納付方法を解説【個人事業主】

この記事では、フリーランス薬剤師（個人事業主）に関わる税金4種類と、申告方法・節税方法について紹介します！

「確定申告って難しそうだしめんどくさそう…！」

「節税って何か悪いことをしてるのでは…？」

会社員として働いていると、年末調整や給与から天引きされているなど、自分自身が税金について考える機会が極端に少ないですよね？

個人事業主になると今まで会社がしてくれていた税金の手続きは、すべて自分で行うことになります！

税金の手続きは手間がかかる印象がありますが、自分で行えるので会社員と比べて節税できる余地が増えるというメリットもあります！

くくたる@薬剤師

ちなみに私は開業当時、税金の知識はほとんどありませんでした！

開業後にいきなり納税するわけではありませんし、徐々に覚えていけば大丈夫ですので安心してください！

個人事業主に関する税金は、所得税、住民税、消費税、事業税（個人事業税）の4つが該当します！

これらの税金に関する知識を持つことは、自分自身の税金を管理し、節税対策を行う上で非常に重要です！

この記事が税金について不安に感じている方の参考になれば幸いです！

この記事はくくたる@薬剤師（Twitter）が作成しています。

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フリーランス薬剤師の税金①：所得税
1. 所得税の納付方法
フリーランス薬剤師の税金②：住民税
1. 住民税の納付方法
フリーランス薬剤師の税金③：事業税
1. 事業税の納付方法
フリーランス薬剤師の税金④：消費税
個人事業主は青色申告を活用しましょう！
税金の計算に自信がなければ税理士の活用も検討しましょう！
最後に

フリーランス薬剤師の税金①：所得税

所得税とは、フリーランス薬剤師が事業で得た収入（所得）に対して課せられる税金であり、確定申告を行うことで納付します！

※税理士に依頼することもできます！

【所得金額の計算方法】

所得金額＝収入金額 – 必要経費

【課税所得金額の計算方法】

課税所得金額＝所得金額 – 所得控除額

※所得控除額：扶養控除、社会保険料控除、生命保険控除などの合計額

【所得税額の計算方法】

所得税額＝（課税所得金額 × 所得税率 – 控除額 – 税額控除）× 1.021

くくたる@薬剤師

計算方法を見るとややこしいと感じますが、所得金額と所得控除額の2点を把握しておけば問題ないと考えられます！

所得税の税率は課税所得金額によって異なり、課税所得金額が高いほど税率も高くなります！

経費や所得控除をうまく活用して課税所得金額を減らすことで、税金の負担を軽減することができることがポイントです！

くくたる@薬剤師

ちなみに所得金額を減らすことは、後に紹介する住民税、事業税、消費税のすべてに対して関わります！

必要経費がいかに節税対策に役立つかがわかりますね！（？）

所得税の納付方法

所得税は自分で確定申告をする必要があり、毎年2月16日～3月15日の期間に行います！

確定申告は会計ソフトを利用してインターネット上で行えますし、不安な方は税理士に依頼することもできるため、敷居はそこまで高くないと私は思います！

くくたる@薬剤師

ちなみに私は会計freeeという会計ソフトのスタンダードプランを利用しています！

無料から使える会計ソフト「freee（フリー）」

フリーランス薬剤師の税金②：住民税

住民税とは、国民一人ひとりが市区町村に対して納付する税金のことです！

市区町村に居住している人が対象であり、収入（所得）に応じて課税されます！

【住民税の計算方法】

住民税＝所得割＋均等割

所得割は所得金額により税額が変動しますので、所得税と同様に税金の負担を軽減できることがポイントです！

均等割は所得金額に関係なく、住んでいる地方自治体によって税額が決まっています！

住民税の納付方法

住民税の納付先はその年の1月1日時点で住民票がある市区町村で、納税通知書と納付書が届くため指定された期日までに支払いを行います！

【住民税の納付期限】

①一括の場合：6月末まで

②4期分割の場合：6月、8月、10月、1月末まで

くくたる@薬剤師

支払通知書が届くため支払い期限にさえ注意しておけば、難しい手続きなどは一切ありません！

フリーランス薬剤師の税金③：事業税

事業税とは、法人や個人事業主などの事業主に課せられる税金のことで、日本では所得税や消費税とともに三大税金のひとつとして位置づけられています！

事業税には個人事業税、法人税、法人事業税がありますが、今回は個人事業主の事業税の計算方法を紹介します！

【個人事業税の計算方法】

個人事業税＝（前年の事業所得 – 事業主控除290万円）×法定事業ごとの税率

※薬剤師業の税率は5%

個人事業税は所得金額により税額が変動しますので、所得税や住民税と同様に税金の負担を軽減できることがポイントです！

くくたる@薬剤師

事業主控除（290万円）があるため、1年間の事業所得が290万円以下の場合は納付義務がないこともポイントです！

事業税の納付方法

事業税の納付先は都道府県で、納税通知書と納付書が届くため指定された期日（8月と11月末）までに支払いを行います！

フリーランス薬剤師の税金④：消費税

消費税は、商品・製品の販売やサービスの提供などの取引に対して広く公平に課税される税で、消費者が負担し事業者が納付します。
消費税のしくみ｜国税庁

国税庁の文章を引用しましたが、実は消費税の納付は事業者（個人事業主など）が行います！

消費税の計算方法は、本則課税方式（原則課税方式）と簡易課税方式の2種類があります！

【本則課税方式（原則課税方式）】

納付税額 = 売上にかかる消費税 – 仕入にかかる消費税

【簡易課税方式】

納付税額 = 売り上げにかかる消費税 -（売り上げにかかる消費税 × みなし仕入率）

くくたる@薬剤師

計算式だけみるとわかりにくいですが、仕入にかかる消費税を計算するのはなかなか大変です…！

そのため、仕入にかかる消費税の計算の手間を省いた方法が簡易課税方式ですね！

消費税の納税方法は、本則課税と簡易課税の2つに分けられますが、インボイス制度の導入で納税方法などに大きく影響するのは本則課税です。簡易課税制度を選択している事業者はその納税方法に大きな変更はありませんが、取引先によってはインボイス制度への対応も検討しなければなりません。
インボイス制度で簡易課税制度はどうなる？新たに課税事業者になる場合の軽減措置についても解説 | 経営者から担当者にまで役立つバックオフィス基礎知識 | クラウド会計ソフト freee